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增值税分录，是企业日常账务处理中接触最多的一笔分录。很多会计在处理其账务时并不正规，甚至有些一般纳税人企业增值税的明细科目只有”进项税额“与”销项税额“两个明细科目，会计处理涉税账务时，也是简单粗暴，导致增值税的账务十分混乱。

收到发票与开具发票

进项税额

进项税额的转出增值税以下情况进项税额需转出

1、购进的产品用于非增值税应税项目。2、固定资产非自然灾害损毁。按税法要求未折旧部分对应的进项税额需要转出。

3、购入商品用于集体或个人福利。

4、因管理因素导致货物变质、霉变、损毁、丢失等。

5、税务部门认定发票为“失控发票”。6、税务部门认定“虚开发票”否定此次经济业务存在。

贷：原材料—A农产品

借：应交税费——应交增值税 ——简易计税贷：主营业务成本/合同履约成本

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